La escala estatal del IRPF no cambia en 2026 y va del 9,5 % para los primeros 12.450 € hasta el 24,5 % para lo que supera los 300.000 €, pero eso es solo la mitad del impuesto: encima se suma la escala de tu comunidad autónoma. Con un salario de 30.000 €, la diferencia de cuota entre el territorio más caro y el más barato es de 463,75 € al año, unos 39 € al mes; con 110.000 € esa brecha se dispara hasta los 3.806 € anuales. Y tu tipo efectivo real —lo que pagas sobre todo el sueldo— ronda el 15-16,5 % con 30.000 €, muy por debajo del tramo marginal en el que estás.
Datos de tramos 2026
- Ningún tramo estatal se ha modificado en 2026: siguen vigentes los seis de la reforma de 2021.
- La escala autonómica arranca en el 8,50 % en Madrid y en el 9,50 % en Andalucía y Cataluña, con puntos de corte distintos en cada comunidad.
- País Vasco y Navarra tienen escalas forales propias que no se suman a la estatal y que no son comparables tramo a tramo.
- El mínimo personal estatal es de 5.550 €, pero varias comunidades aplican el suyo: 6.105 € en la Comunitat Valenciana y 5.956,65 € en Madrid.
- Quien gana menos de 19.747,50 € netos de trabajo tiene además una reducción específica que puede llegar a 7.302 €.
¿Qué significa que el IRPF sea progresivo por tramos?
Es la idea que más confusión genera y la que hay que entender antes que ninguna otra: el impuesto no aplica un solo porcentaje a todo tu sueldo, funciona por escalones. Tu base liquidable se divide en franjas y cada franja tributa al tipo que le corresponde. Cuando «subes de tramo», solo la parte de renta que entra en el tramo nuevo paga el tipo más alto; todo lo anterior sigue tributando exactamente igual que antes.
De ahí que el miedo a «ganar más y cobrar menos por cambiar de tramo» no tenga base. Un euro adicional nunca hace que tu neto baje: ese euro tributa a un tipo algo mayor y ya está. Lo que sí puede pasar es que, si tu empresa recalcula la retención a mitad de año porque cambia tu remuneración prevista, notes un salto en el porcentaje de una nómina concreta. Eso es un ajuste del pago a cuenta, no un castigo por ganar más.
La escala estatal del IRPF en 2026
La parte estatal es idéntica en todo el territorio común y no se ha modificado para 2026: siguen vigentes los seis tramos introducidos en la reforma de 2021, con el sexto para rentas superiores a 300.000 €.
┌── TABLA 1 · montar en bloque «Tabla» de Gutenberg ──┐
| Base liquidable general | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 24,5 % |
└────────────────────────────────────────────────────┘
Esta tabla, que es la que suele circular como «los tramos del IRPF», es solo la mitad del impuesto. A cada tipo hay que sumarle el de la escala autonómica de tu comunidad de residencia, y ahí es donde empiezan las diferencias reales.
La escala autonómica: por qué media España tributa distinto
Cada comunidad de régimen común aprueba su propia escala, con sus tipos y —esto es lo que casi nadie menciona— con sus propios puntos de corte. No es solo que los porcentajes cambien: es que los tramos empiezan y terminan en cifras distintas, así que comparar «el tipo del primer tramo» entre comunidades induce a error. Estas son cinco escalas autonómicas vigentes en 2026.
┌── TABLA 2 · montar en bloque «Tabla» de Gutenberg ──┐
| Comunidad | Escala autonómica 2026 (base liquidable general) |
|---|---|
| Madrid | 8,50 % hasta 13.362,22 € · 10,70 % · 12,80 % · 17,40 % · 20,50 % desde 57.320,40 € |
| Canarias | 9,00 % hasta 13.748 € · 11,50 % · 14,00 % · 18,50 % · 23,50 % · 25,00 % · 26,00 % desde 123.745 € |
| Andalucía | 9,50 % hasta 13.000 € · 12,00 % · 15,00 % · 18,50 % · 22,50 % desde 60.000 € |
| Cataluña | 9,50 % hasta 12.500 € · 12,50 % · 16,00 % · 19,00 % · 21,50 % · 23,50 % · 24,50 % · 25,50 % desde 175.000 € |
| Comunitat Valenciana | 9,00 % hasta 12.000 € · 12,00 % · 15,00 % · 17,50 % · 20,00 % · 22,50 % · 25,00 % · 26,50 % · 27,50 % · 28,50 % · 29,50 % desde 200.000 € |
└────────────────────────────────────────────────────┘
Fíjate en la Comunitat Valenciana: once tramos frente a los cinco de Madrid. Una escala más troceada permite afinar mucho más la progresividad, pero también hace imposible resumir el impuesto autonómico en una sola cifra. Por eso la regla mental de «el tipo total casi duplica el estatal» funciona como aproximación en los tramos bajos y se vuelve poco fiable en cuanto subes.
Mismo sueldo, distinta comunidad: ¿cuánto cambia de verdad?
Aquí está el dato que de verdad responde a la pregunta, y viene calculado por el REAF-Consejo General de Economistas en su Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2026. Son cuotas completas de IRPF —estatal más autonómica— para un contribuyente soltero, menor de 65 años, sin hijos y con rendimientos exclusivamente del trabajo. No son retenciones de nómina, son la cuota del impuesto en ese supuesto.
┌── TABLA 3 · montar en bloque «Tabla» de Gutenberg ──┐
| Territorio | 30.000 € | 45.000 € | 70.000 € | 110.000 € |
|---|---|---|---|---|
| País Vasco | 4.495,00 € | 8.626,05 € | 17.446,23 € | 34.724,78 € |
| Madrid | 4.598,02 € | 8.881,46 € | 17.839,25 € | 35.000,79 € |
| Navarra | 4.582,63 € | 9.346,15 € | 18.982,72 € | 37.067,38 € |
| Canarias | 4.776,21 € | 9.200,88 € | 18.536,60 € | 37.055,14 € |
| Comunitat Valenciana | 4.801,05 € | 9.381,05 € | 19.055,87 € | 38.531,24 € |
| Andalucía | 4.862,45 € | 9.411,20 € | 18.585,18 € | 36.544,92 € |
| Cataluña | 4.958,75 € | 9.689,38 € | 19.097,94 € | 36.936,87 € |
└────────────────────────────────────────────────────┘
Lo interesante es la magnitud de la brecha, porque el discurso público sugiere abismos que en los salarios normales no existen. Con 30.000 €, entre el territorio más barato y el más caro hay 463,75 € al año: unos 39 € al mes. Con 45.000 €, 1.063 € al año. Con 70.000 €, 1.652 €. Y con 110.000 €, 3.806 € anuales, unos 317 € al mes. La fiscalidad territorial pesa poco en un salario medio y mucho en las rentas altas, que es exactamente lo que cabe esperar de un impuesto progresivo con escalas superiores distintas.
Un aviso importante sobre las dos filas forales. País Vasco y Navarra no suman su escala a la estatal: aplican su propio sistema completo, con mínimos y deducciones de mecánica distinta. Si miras solo su tarifa, el País Vasco parece carísimo, porque su primer tramo es del 23 %. Pero cuando comparas la cuota final del mismo supuesto, resulta ser el territorio con la menor cuota en los cuatro niveles de salario. Es un recordatorio útil: los tipos de la tabla no dicen lo que pagas, lo dice la cuota final.
Tipo marginal y tipo efectivo: lo que pagas de verdad
Con esas cuotas se puede calcular por fin la cifra que le importa a cualquiera: el tipo efectivo, es decir, el porcentaje real que se lleva Hacienda sobre el total de tu sueldo. Con 30.000 € va del 15,0 % en el País Vasco al 16,5 % en Cataluña. Con 45.000 €, del 19,2 % al 21,5 %. Con 70.000 €, del 24,9 % al 27,3 %. Y con 110.000 €, del 31,6 % al 35,0 %.
Compara eso con el tramo marginal en el que está esa gente y verás el desfase. Alguien con 45.000 € está pagando en torno al 20 % de su sueldo, aunque su último euro tribute a un tipo combinado bastante superior. El tipo marginal solo se aplica al tramo más alto en el que entras; el resto de tu renta ha ido tributando por debajo. Cuando alguien dice «me quitan el 37 %», casi siempre está confundiendo su marginal con su tipo efectivo.
Si quieres tu número concreto en lugar de un rango, en la calculadora de sueldo neto puedes introducir tu bruto, tu comunidad autónoma y tu situación personal y ver la retención mensual y el neto resultante, que es donde todo esto acaba aterrizando.
El mínimo personal y la reducción por trabajo
Antes de aplicar cualquier escala, la ley protege una parte de la renta. El mínimo personal estatal del contribuyente es de 5.550 €, que sube en 1.150 € a partir de los 65 años y en otros 1.400 € a partir de los 75. A eso se añaden los mínimos por descendientes, de 2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por el cuarto y siguientes, con 2.800 € adicionales por cada descendiente menor de tres años.
Y hay una capa autonómica que suele pasarse por alto: varias comunidades han aprobado sus propios mínimos para la parte autonómica del impuesto. La Comunitat Valenciana aplica un mínimo personal general de 6.105 €, Madrid de 5.956,65 €, Andalucía de 5.790 € y Canarias de 5.606 €, todos por encima del estatal.
La otra pieza que más alivia las rentas bajas es la reducción por rendimientos del trabajo. Si tu rendimiento neto del trabajo es inferior a 19.747,50 € y tus otras rentas no exentas no superan 6.500 €, tienes derecho a una reducción que alcanza los 7.302 € cuando el rendimiento neto no pasa de 14.852 €, y que va decreciendo por tramos hasta desaparecer. Es la razón principal de que los salarios bajos apenas soporten IRPF y de que a veces la retención en nómina sea del 0 %.
Los tramos del IRPF 2026 no han cambiado a nivel estatal y van del 9,5 % al 24,5 %, pero esa tabla es solo la mitad del impuesto. Lo que de verdad pagas depende de la escala de tu comunidad, de los mínimos aplicables y de tu situación personal: con 30.000 € el tipo efectivo real ronda el 15-16,5 % según el territorio y la diferencia entre el más caro y el más barato es de unos 39 € al mes. La fiscalidad territorial se nota, pero mucho menos de lo que sugiere el ruido, salvo en rentas altas.
Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado en el BOE (escala estatal, mínimos personales y familiares de los artículos 57 a 60 y reducción por rendimientos del trabajo del artículo 20); REAF-Consejo General de Economistas, Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral 2026, informe de marzo de 2026 (escalas autonómicas y forales, mínimos autonómicos y comparativa de cuotas por territorio). Los tipos efectivos son cálculo propio sobre las cuotas publicadas por el REAF. Última actualización: 23/08/2026
Preguntas Frecuentes
A nivel estatal, no: siguen vigentes los seis tramos de la reforma de 2021, del 9,5 % hasta 12.450 € al 24,5 % por encima de 300.000 €. Lo que sí cambia con cierta frecuencia son las escalas autonómicas, que cada comunidad aprueba por su cuenta y que se suman a la estatal.
No. Solo la parte de renta que entra en el tramo nuevo tributa al tipo más alto; el resto sigue igual, así que ganar más nunca reduce tu neto anual. Otra cosa es que tu empresa regularice la retención a mitad de año si cambia tu remuneración prevista: ahí puede subir el porcentaje de una nómina concreta, pero es un ajuste del pago a cuenta.
Menos de lo que suele decirse en los salarios normales. Con 30.000 €, la diferencia entre el territorio con menor cuota y el de mayor cuota es de 463,75 € al año, unos 39 € al mes. Con 110.000 € la brecha sube a 3.806 € anuales. La ventaja fiscal territorial se concentra en las rentas altas.
Es el porcentaje que realmente pagas sobre toda tu renta, y siempre es menor que tu tipo marginal. Según las cuotas del REAF para 2026, ronda el 15-16,5 % con 30.000 €, el 19,2-21,5 % con 45.000 € y el 31,6-35,0 % con 110.000 €, según el territorio y con el supuesto de contribuyente soltero sin hijos.
Porque no es comparable tramo a tramo. Los territorios forales no suman su escala a la estatal, sino que aplican un sistema completo propio con mínimos y deducciones de mecánica distinta. Su primer tramo es del 23 %, pero la cuota final del mismo supuesto resulta la más baja de los siete territorios comparados en los cuatro niveles de salario.
Este contenido tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Las cuotas comparadas corresponden al supuesto concreto que publica el REAF y no reflejan deducciones autonómicas personales, situaciones familiares ni otros rendimientos. Consulta la Agencia Tributaria o un asesor fiscal para tu caso.
